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对于财务外包
不准确理解导致的顾虑以及落后的企业管理模式
的羁绊，是财务外包
难以在中国大行其道的原因。
“国内企业基本没有做财务外包
的。”谈到财务外包
在中国的情况时，[url]毕马威
振华会计师事务所[/url]财务咨询部的高级经理江立勤对《全球财经观察》说。而在美国，财务外包
是一个价值200亿到300亿美元的市场。这种强烈的反差背后，是中美企业对财务外包
理解上的巨大差异，甚至对于什么是真正的财务外包
，中国企业也很少有一个明确的概念。
[size=32px]财务外包
定义[/size]
安永会计师事务所
合伙人袁泰良先生认为，中国公司对财务外包
的概念模糊，“总认为外包就是取消公司内部的财务部门”。
例如，万科的CFO
（首席财务官）王文金
就表达了类似的顾虑。他认为财务外包
只有微软等大公司在中国的销售公司才可能实现，因为它所有的只是销售业务，“但如果要考虑成本、市场，如果有独立决策的权力，就不可能不要财务管理人员。”他说。
“其实财务外包
并非财务功能的外包。决策、监管这些流程必然还是要留在企业内部。”沈筠卿说。沈是上海诺凡哲企业管理咨询有限公司的董事长、亚太总裁协会中国分会上海支会会长。
财务外包
先把整个财务流程
切割成很多段，比如100段，只是把其中的一段（即某一个业务流程）或者两段给别人做，比如公司的财务负债表，包括应收款项、存货等内容，而存货又可以分成采购、入库、出库等环节，外包的是细分后其中的一个部分。
“对公司来说，外包是在管理上会耗费很多精力，但很重要、自己又没办法做到的很专业的部分。”袁泰良表示，员工工资外包是财务外包
最基本的内容，其余还包括税务外包、财务报告外包、日常生活费用和差旅费等的外包以及应收款项外包。每个月只要企业向服务商提供该付的费用，自有专业人员帮它们解决繁琐的财务问题。而随着财务外包
业务的发展，其内容也在慢慢衍生，比如固定资产管理的外包、职工福利的外包等。
沈筠卿认为，这些流程被外包并没有一定的顺序，而是取决于公司有什么样的战略。 “对于公司来说，被外包的都是比较耗时但又不能产生直接收入的流程。”沈筠卿说，“公司最后给自己留下的，肯定是最有效率、最能赚钱的部分。”
[size=32px] 财务外包
的主要内容 [/size]
近些年来，财务管理职能特别是决策支持职能在企业各项管理职能中越来越重要，财务操作流程也随之越来越精细，这极大地丰富了财务外包
的内容。就目前情况而言，中国企业在财务外包
市场发展的初期可以将以下相对较为独立的工作操作环节外包给专业机构：
1.员工工资。这样可以很好地解决员工工资保密性问题。所有的信息都在服务商那里，企业内部员工无法打听。员工的工资外包是目前国外最受欢迎的财务外包
形式，在美国有五分之一的企业把员工的工资、福利待遇等外包。
2.税务外包。目前国内企业在税务方面对政府依赖性强，国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦违规将支付很高的成本。企业难以在内部找到足够精通税务的员工，所以国内企业税务外包机会很多。目前国外企业在进行经济交易之前，都以税务优先，需要咨询税务顾问，还经常请税务顾问对公司财务进行健康检查以降低成本。
3.财务报告
。中国的企业在经营管理过程中需要受到许多主管部门或市场监管部门的监督，监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且公司还要将财务报告提供给各种类型的利益关系人。财务报告是否满足各主体的要求，是否符合会计制度和准则的规定，对企业的发展至关重要。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报告。
4.差旅费和招待费。对于企业而言，差旅费和招待费不是小问题，往往占了费用的相当大比例。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业往往是鞭长莫及，是违规违纪多发地段。要想管理好，需要大量的专业人员和十分具体和详细的制度。例如，什么级别的员工出差住什么标准的房间，乘坐什么类别和级别的交通工具，什么级别的员工有多大的招待费金额及授权等等。这些制度均需要详细规定并定期监督检查执行情况，给企业管理带来很大的复杂性和内耗。因此，将差旅费和招待费外包给专业化的服务商，可以及时反馈费用支出信息，帮助企业监控费用预算执行情况，外部监管部门也比较能够认可支出的合法合规性。而且，这些服务商往往与酒店和交通部门采取业务协作的方式，还可以取得较好地价格折扣，降低差旅费和招待费支出。
5.应收帐款
。应收帐款对企业特别是商业流通性企业的财务管理十分重要，如果因管理不善而出现大量拖欠，会给公司造成资金紧张、坏帐损失等不良后果，严重的甚至会撼动公司的财务基础。应收帐款核算、分析及管理需要耗费大量的时间和人力，而且需要的专业化管理能力较高。所以，应收帐款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题，提高资金运转效率，具有较大的市场前景。
由此可见，企业不仅可以将工资、报告、应收帐款等外包，还可以委托外部专业公司设置财务制度和纳税咨询、编制工程预算决算和单位审计任务等等。财务外包
的内容可以是一个部门，也可以是一项业务，甚至是一项具体的财务职能。
[size=32px]对财务外包
的误解[/size]
任何公司都不会做亏本生意，但中外公司对财务外包
的态度却截然不同。
万科CFO王文金
说，万科外包的财务业务只是很少的一部分。“中国劳动力很便宜，我们用人工所做的事情，费用要比外包的少得多。”王文金
说。
毕马威
振华的江立勤经理也指出，中国的企业一般都会选择设立比较大的财务部门，“将财务外包
给我们的费用是相当高的”。
国际四大
会计师事务所普华永道
最近的一项研究表明，财务外包
并不能节省生产成本。在受访的127家欧洲公司和151家美国公司中，不到一半的公司觉得财务外包
收到了应有的成果。但尽管如此，将有75％已有委托外包经验的欧美企业表示，未来两年会继续把财务业务外包出去；约29％的受访者计划扩大外包的业务范围，其外包支出可能比目前提高16％。
“中外企业对财务外包
的成本以及能带来的结果的估算有太大的不同。”诺凡哲董事长沈筠卿说。
中国企业看到的是现金的支出。如果要付1000笔账，那么10个人在3天时间里也就能做完。但除去他们的工资外，还有大量的附加成本：休假、福利、加班费等，公司要为他们的意外、工伤以及劳资纠纷等问题负责。一旦雇用了这些人，就必须设立部门经理，部门经理甚至总经理需要为管理这个部门花费时间和精力。“如果加上这些，可能和外包的成本差不多或者比外包更贵。”
如果让大家都做自己所擅长的事情，那么利益将是最大化的，这是经济学原理。财务中的某些流程的外包，必然会给管理者节省一些时间，他们可以利用这些时间去增加公司收入；财务外包
使公司更有效率，因此可以赚更多的钱。
“国内的企业没有把这些回报货币化。”沈筠卿说。而且，“财务外包
不仅可以提高信息的透明度，反过来也会为企业赢得更好的外在形象。”
上市公司的CFO在日常生活中，至少要考虑三件事情：如何提高透明度和诚信，如何削弱商业程序的复杂性，以及如何提高投资回报率
。因为服务商是作为第三方独立存在的，由它们操作的财务信息应该更具可信度。而一旦选择外包，也说明企业至少在外包的这块业务上没有弄虚作假。
[size=32px]财务外包
顾虑[/size]
外包是否只有益处，而没有不足？
江立勤认为，要国内企业在现阶段实行财务外包
是不可能的。因为首先财务是公司的核心商业机密，很多企业都会担心如果将财务外包
给第三方，会造成公司机密的泄露。
不过，沈筠卿对此持相反观点。他认为财务外包
“可以更好地保密”。美国有1/5的企业把员工的工资、福利、待遇等这一块都外包，因为所有的工资信息都在服务商那里，企业内部员工无法打听，所以能够很好地解决员工工资保密性的问题。
“企业内部和外部的人掌握核心信息，其泄露信息的风险是一样的。财务外包
对核心信息的保密会比放在企业内部更好。”沈筠卿说。
而且，服务商对于企业来说是独立的，企业每个月发放多少工资，实现多少销售额和服务商之间没有必然的利益关系，“所以财务外包
会否发生信息泄露只要看服务商是否有职业道德”。沈筠卿并不认为这是一个问题。
把财务流程
中无论哪一块外包，必然会引起企业内部的人事变动。王文金
所在的万科财务部，原本有17个人，但现在包括他只剩下了9个人，其余8个人除了自然离职，其余的都被调派到其他部门去了。而造成这个现象的原因是IT技术的引入，以及一小块技术性的财务业务的外包。
“调派的那些人去了公司最需要发展的部门。”王文金
并不认为这就是所谓的减员，“如果说影响，也就是公司在未来减少了对人力资源的依赖。”
“这是一个必然的、自然的过程，没有什么可担心的。”沈筠卿认为，这些人也不见得一定会下岗，可以把省下来的人力用到更有效率的地方，进行人力资源的重新分配。企业还是要以赢利为目标的，所以削减成本、提高效率势在必行。
“企业最后做的肯定是效率最高、附加值最高的那部分业务。”沈筠卿说。
[size=32px]财务外包
的羁绊[/size]
虽然现在几家会计师事务所以及企业咨询公司在中国的客户，主要还是跨国公司在华机构，“但随着国内企业管理水平的提高，必然会加入财务外包
的行列”。这和企业的规模以及所处的行业没有必然的联系。沈筠卿认为，管理水平和对财务外包
的需求是成正比的，财务外包
必然会成为一种趋势。
而一些企业家
之所以不认可财务外包
，是因为他们对财务外包
不了解。据他了解，国内的上市公司对于财务外包
的认识还很表面，还没有到企业内部分析和决策的阶段。
王文金
认为，“在流程建设即管理的复杂程度、风险控制水平上，国内企业至少落后 （国际企业）10年。”因此，他判断在中国现在讲财务外包
为时尚早，“国内的企业在管理模式
上，还是决策、生产、销售一体化”。
“而这样的管理模式
，也使财务外包
无法实施。”沈筠卿说，财务外包
的前提是企业能够把各个业务的流程切分。国内的企业不能把没有效率的流程细分出来，更不知道在这块流程外包之后，前后的流程该怎么衔接。
江立勤根据自己的经验说，一旦企业把一部分财务外包
之后，反而会造成企业经营的不顺畅。
“这就是服务商存在的意义。”沈筠卿说，服务商要做的就是把企业的业务像揉面一样揉成一条，然后切成一块块的，把能外包的取出来，再联结成一根新的面条。“要知道，流程越短，企业就越有效率”。
“虽然中国企业和跨国公司在管理上有至少10年的差距，但我们有很好的人才，相信追赶它们并不需要花很长的时间。”作为一家以财务咨询
为主要业务公司的董事长，沈筠卿相信财务外包
的春天会很快到来
开放分类:财务管理
贡献人:飞草
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