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知识点 >> 迁移率模型法
[size=32px]迁移率模型提出的背景[/size]
2003年7月巴塞尔委员会发布了《巴塞尔新资本协议》，作为影响全球金融界
最为深刻的风险管理
原则，2009年国内将有10家左右的大银行推行基于内部评级法的风险管理模式
并全面实施新巴塞尔资本协议。新巴塞尔协议
全面考虑商业银行经营业务时的四种风险：市场风险
、流动性风险
、信用风险
和操作风险
，根据各项资产的风险权重
来决定资产充足率标准。
就信用卡
业务风险类型和内容而言，市场风险主要是指利率风险
、汇率风险
以及[url]市场准入
度[/url]；流动性风险
是隔夜货币市场需求（如特殊个人或群体的消费模式改变引起的流动性风险
），此内容为新增；信用风险
是指信用评级
过程、催收策略中的违约风险
，在新协议中此范围有所扩大，违约损失不仅包括坏帐核销额，还包括因为违约而造成的手续费收入减少及催收和坏帐核销过程中的管理费用；操作风险是指交易处理风险和内部人员欺诈风险，旧框架下几乎不考虑，新框架下列入，发卡机构通过制定风险防范策略、进行交易数据跟踪等可有效降低此类风险。
新协议下，对信用风险
的计量有三种方法：标准法
、内部初级评级法
和内部高级评级法
。新协议下还专门对零售风险敞口
作了规定，并将零售风险敞口
划为三类，信用卡
业务属于合格的循环零售风险敞口
QRRE（Qualifying Revolving Retail Exposures)，规定只可采用内部评级高级法，不可采用内部评级初级法。
内部评级法主要依靠四方面的数据，一是违约率（Probability of default，PD），即特定时间段内借款人违约的可能性；二是违约损失率（Loss given default，LGD），即违约发生时风险暴露的损失程度；三是违约风险
暴露（Exposure at default，EAD），即对某项贷款承诺
而言，发生违约时可能被提取的贷款额；四是期限 (Maturity，M)，即某一风险暴露的剩余经济到期日，前三项完全是银行提供的估计值。相对公司风险暴露的内部评级法而言，在此不需计算单笔的风险暴露，但需要计算一揽子同类风险暴露的估计值。
另外，2003年年底修订的《国际会计准则第39号：金融工具确认和计量》认为，随着金融工具的不断创新和普遍使用，历史成本会计已经不能满足银行会计处理的需要，公允价值会计更符合当前银行业的风险管理惯例，对金融工具的确认和计量提出了新的要求，被视为是对银行业最具影响力的国际会计准则。
迁移率模型的地位在《2006新企业会计准则》第22号——《金融工具确认和计量》中得到了确认，即“商业银行采用组合方式对贷款进行减值测试的，可以根据自身风险管理模式
和数据支持程度，选择合理的方法确认和计量减值损失，比如迁移模型法、[url]滚动率模型
法[/url]等。”
[size=32px]中国上市公司使用迁移模型法[/size]
哈空调（600202)2008年3月11日
公布2007年报
。公司实现营业收入122,946.34万元，同比增长约45%；实现净利润
23,558.16万元，同比增长近120%；每股收益0.959元。
营业收入中，主营业务收入
为121,499.49万元，同比增长44.61%；主营业务利润29,231.36万元，同比增长37.72％；净利润
23,558.16万元，同比增长118.98%，其中由于会计估计变更
，[b]即对应收账款坏账准备
的计提方法由账龄分析法
变更为迁移模型法[/b]，增加本年净利润
4,116.54万元，占净利润
总额的17.47%。公司拟每10股送3股派发现金红
利0.34元（含税）。
开放分类:财务会计、独立审计
贡献人:飞草
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