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1301 贴现资产
一、本科目核算企业（银行）办理商业票据
的贴现
、转贴现
等业务所融出的资金。企业（银行）买入的即期外币票据
，也通过本科目核算。
二、本科目可按贴现类别和贴现申请人
进行明细核算。
三、贴现资产
的主要账务处理。
（一）企业办理贴现时，按贴现票面金额，借记本科目（面值）， 按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项
”、“吸收存款
”等科目，按其差额，贷记本科目（利息调整）。
（二）资产负债表日，按计算确定的贴现利息收入
，借记本科目（利息调整），贷记“利息收入
”科目。
（三）贴现票据到期，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项
”、“吸收存款
”等科目，按贴现的票面金额，贷记本科目（面值），按其差额，贷记“利息收入
”科目。存在利息调整金额的，也应同时结转。
四、本科目期末借方余额，反映企业办理的贴现、转贴现等业务融出的资金。
开放分类:财务会计、会计科目
贡献人:飞草
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