视野百科
知识点 >> 财务流程
财务流程
[size=32px]财务流程
的定义 [/size]
财务流程
是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。因此，财务流程
的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接到管理活动的质量和效率。每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证
-汇总-明细账
-总账
-各种报表
等。
[size=32px]财务流程
的环节 [/size]
1、根据原始凭证
或原始凭证汇总表
填制记账凭证
。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账
和银行存款日记账
。
3、根据记账凭证登记明细分类账
。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
。
5、根据科目汇总表
登记总账
。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表
和利润表
。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员
每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表
的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表
。如果业务相当大。也可以一天一编的。
[size=32px]财务流程
的具体内容 [/size]
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表
登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表
试算平衡
，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用
的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用
贷累计折旧
，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加
等。
3、月末编制完科目汇总表
之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
，借主营业务收入
（投资收益
、其他业务收入
等）贷本年利润
。
第二个分录：借本年利润
贷主营业务成本
（主营业务税金及附加、其他业务成本
等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润
贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法
时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异
时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据
、短期投资等）负债（应付票据、应附账款等）所有者权益（实收资本
、资本公积
、未分配利润
、盈余公积
）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表
的损益类科目（如管理费用、主营业务成本
、投资收益
、主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
6、注意问题：
以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
月末结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账
单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收款
。
开放分类:财务会计、会计原理
贡献人:飞草
© 中国会计视野网站