清算资金往来 -清算资金往来

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3001 清算资金往来

一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。

二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算 ”、“[url]信用卡清算[/url]”等进行明细核算。

三、同城票据清算业务的主要账务处理。

（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款 ”科目。发生退票，借记“其他应付款 ”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款 ”科目，贷记“吸收存款 ”等科目。提出贷方凭证，借记“吸收存款 ”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。

（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款 ” 等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款 ”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款 ”科目。提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款 ”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款 ”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款 ”科目，贷记本科目。

（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项 ”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。

四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项 ”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。

五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。

开放分类:财务会计、会计科目
贡献人:飞草

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