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读物 >> 《审计案例》
[size=6]《审计案例》-李若山版
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书名：审计案例－－国外审计诉讼案例
作者：李若山编著
出版：辽宁人民出版社, 1998
载体形态：453页，19cm
[size=5]内容简介
[/size]注册会计师后续教育系列丛书之四
《审计案例——国外审计诉讼案例》是中国注册会计师协会后续教育教材编审委员会组织编写的、供全国注册会计师后续教育使用的系列丛书之一。
审计案例研究历来是世界各国审计理论界最为重视的在职教育内容之一。这不仅因为每一重大审计案例的发生，会对整个社会经济造成一定的影响。而且每一个重大审计案例的背后，总是隐藏着一些深层次的审计理论问题：要么是审计理论滞后于审计实务，使得审计政策的制定者无法预见到可能发生的新情况，没有及时制定应有的新准则，导致了审计实务界的失误；要么是审计实务界对现有的审计准则、法规或制度缺乏应有的理解，使审计过程偏离了应有的轨迹 …。因此，几乎每一个重大审计案例的发生,都会对审计理论与实务界，产生举足轻重的影响。认真研究每一个重大审计案例，寻找其理论根源与对策，并总结其经验教训，似乎已成为世界各国审计理论界与实务界的惯例。而本书提供的这些典型案例研究，无疑可以使我们从世界各国审计理论与实务界对待审计案例的态度中，汲取一些有益的经验教训。从而可以少走弯路，少犯许多重复的错误。因此，编写此书，以他山之石，攻吾之玉，对我国开展注册会计师后续教育，期望多一些帮助。
由于本教材的资料来源，大部分取自于美国审计界，也有部分来自于英国。其中，以国外发生的真实、具体审计案例作素材为主。因此，在使用该教材时，对有些问题应有所注意：
1．中外司法体制不同。美国的司法体制是以判例法及成文法相结合的司法体制，而中国是以成文法为主的司法体制。因此，美国司法部门对某一审计诉讼案例的判决，对其他审计诉讼案例具有示范作用，可以作为其他审计案例诉讼或判决的依据。而中国是一个成文法的国家，司法部门对任何一件审计诉讼案的判决，必须以已有的法律条文为依据。某一件审计案例的判决，对其他审计案例的判决不具示范作用，更不用说是国外的审计案例。特别是国外审计判例中的赔偿金额，由于审计收费标准不同，经济赔偿方式不同，所以，当事人不能以此为由，将国外审计诉讼判例援引过来，作为中国审计诉讼案例的依据，或作为当事人索取高额赔偿的依据。
2．中外审计准则、职业道德以及相关的技术标准不同。国外市场经济发展已有一二百年的历史了，其注册会计师事业的发展也相对比较成熟。而中国才刚刚进入社会主义的初级阶段，注册会计师事业尚在起步，因此，尽管考虑了国际接轨的因素，中国注册会计师所采用的审计准则、职业道德以及相关的技术标准，与国外目前的同类标准相比，有一定区别。因为，我国有关部门在制定这些标准时，必须实事求是地考虑我国的具体国情以及注册会计师事业的发育程度。这种指导思想是符合事物发展的客观规律的。因此，由于所使用的各种标准不同，在本书案例中一些被法院或专业部门判定导致审计失误的原因，在中国并不一定成立。所以，当我国有关部门在处理与书中相类似的审计诉讼案例时，必须依据中国的审计准则、职业道德以及相关的技术标准来加以衡量，以此判定审计的失败是会计责任，还是审计责任；
3．中外注册会计师管理体制不同。在注册会计师行业的管理体制上，美国注册会计师协会基本上是按照自律的方式，进行自我管理、自我约束。而中国注册会计师行业的管理是以行政与自律相结合的方式进行的。因此，在本书处理审计诉讼案例时，国外很少看到国家财政主管部门对审计人员进行处罚或干预的。但这决不能成为我国在处理审计诉讼案例时，我国财政主管部门不能对此进行处罚或干预的理由。因为我国注册会计师管理体制与国外的体制，是大相径庭的。理解这一点，对于读者正确学习此书内容，是大有裨益的。
本书在编写整理过程中，厦门大学经济学院会计系的研究生陈朝晖、宋慧明以及94级审计专业的部分本科生陈曦、肖中珂、陆江、刘雅云、严斌、陈志华、孙祥久、林勇尧、麦震海、傅少霞、洪静、刘民、欧阳正根、邹海龙、陈民等同学，帮助我初步翻译了一部分的资料。到了复旦大学后，我的硕士研究生郭牧同学、工商管理硕士研究生郭敏及徐亮同学以及会计系95级学生洪波同学，又帮助我进行了部分的翻译、编纂与电脑写作的整理工作，因此，这本教材也凝聚了部分青年学生的劳动成果。这里还需要特别指出的是：在编写过程中，得到了中国注册会计师协会和教材编审委员会有关领导、专家的大力支持和帮助，另外，编委会下设的教材工作小组进行了本书的组织协调工作。对此，我深表谢意。
在此书完稿之际，我深深感谢我的恩师葛家澎谢教授，正是他的循循善诱，才使我对这一领域兴趣日浓，并学有所成。同时，我也对复旦大学管理学院领导对我编书所提供的一切方便，表示衷心感谢。
－－－李若山 1998年4月（本书后记）
[size=5]本书目录
[/size]目 录
序
一、传统与典型审计案例
1．英国南海股份公司审计案例
——世界上第一例上市公司审计案例
2．弗雷德·斯特公司审计案例
——美国第一例与第三者责任有关的审计案例
3．巴克雷斯建筑公司审计案例
——美国第一例与证券交易法有关的审计案例
4．美国权益基金公司审计案例
——美国第一例上市公司计算机舞弊审计实例
二、金融证券行业审计案例
1．芝加哥第一证券公司审计案例
——因当事人自杀而暴露的证券公司严直舞弊而使会计师事务所沦为被告的审计案例
2．共同基金管理股份有限公司审计案例
——因出具有保留意见审计报告而使得注册会计师承担高额赔偿的审计案例
3．E·F．赫顿股份有限公司审计案例
——证券公司利用复杂的现金管理制度侵害了银行利益，会计师事务所却为此饱受批评的审计案例
4．联区金融集团租赁公司审计案例
——应收帐款备抵的低估使得注册会计师承担了审计失败恶果的审计案例
5．潘·斯奎尔银行审计案例
——石油危机导致了银行倒闭。会计师事务所成为“深口袋理论”牺牲品的审计案例
6．贝克塞尔·海森威投资公司审计案例
——为了一个并不影响公司收益的会计调整，会计师事务所宁愿丢失客户而不丧失原则的审计案例
7．ESM政府证券有限公司审计案例
———家历史悠久，在全美行业中名列第十的会计师事务所因一份虚假报告而被迫倒闭的审计案例
8．林肯存贷款信用社审计案例
——利用“形式大子实质”的会计手段来蒙骗会计师事务所，使美国纳税人损失了约20亿美元的审计案例
三、工交、商业、运输及医疗等行业审计案例
1．耶鲁捷运公司审计案例
——以压低预计运输费用来抬高利润，骗得8家保险公司贷款的审计案例
2．马蒂尔公司审计案例
——生产“芭比娃娃”的美国最大玩具上市公司编制虚假财务报表，会计师事务所虽发现蛛丝马迹，但却不了了之的审计案例
3．威塔克公司审计案例
——会计师事务所企图私了客户起诉，因有损职业道德而遗到批评的审计案倒
4．美国四季护理中心公司审计案例
——上市公司以虚假完工百分比的成本计算法，险些导致三位注册会计师遭受囹 之苦的审计案例
5．J·B利品科特公司审计案例
——由客户而不是注册会计师选择应收账款的询证对象，导致该公司审计失败的审计案例
6．巨人零售公司审计案例
——会计师事务所因屈服客户压力而执行了许多无效的审计程序，注册会计师难辞其咎的审计案例
7．月桂山谷地产公司审计案例
——注册会计师不懂装懂使当事人饱受折磨，命归黄泉。会针师事务所巨额赔偿方得息事宁人的审计案例
8. 道提斯食品有限公司审计案例
——注册会计师对存货盘点掉以轻心，使客户虚增存货、降低成本的伎俩得逞的审计案例
9．美国医疗用品公司审计案例
——注册会计师对客户收益提前确认而费用递延摊销的会计处理进行据理力争，但最终却以事务所妥协而告终的审计案例
10. 卡迪罗旅游系统公司审计案例
——笔20万美元的会计分录，二任会计师事务所都坚持调整，防止了购买会计原则现象出现的审计案例
11．威德士股份有限公司审计案例
——一个曾获得美国里根总统赞誊的小规模企业欺骗注册会计师的审计案例
12．ZZZZ百斯特股份公司审计案例
———个年仅20岁美国青年以虚构的上市公司欺骗了美国整条华尔街而引发的审计诉讼案例
13．PTL俱乐部审计案例
——一家非盈利组织因财务收支混乱而导致美国第七大会计师事务所破产的审计案例
14．瑞吉纳公司审计案例
——因注册会计师严格遵循审计准则而免于对上市公司欺诈行为负责的审计案例
四、非会计报表类审计案例
1．“第一滴血”合伙人公司审计案例
——由财务预测报告与事实有出入而引起法律诉讼的审计案例
2．美国注册会计师的偿债能力证书的争议
——注册会计师能否对自己没有把握的偿债能力出具保证函的争议过程
3．莲里·沃克在会计师事务所工作的遭遇
——反映美国注册会计师行业对职业道德态度的一个小故事
4．1136租户公司审计案例
——由于代理记账而引发的一场注册会计师巨额赔偿诉讼案
[size=6]《审计案例》-胡春元版
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《审计案例》是一本由胡春元编写的书籍，该书针对我国证券市场中真实、典型的重大审计案例，研究其历史背景、发生的原因并总结其经验教训，对我国注册会计师执业、审计行业监管以及证券市场的制度建设与完善具有重要的参考价值和借鉴意义。
书 名：审计案例
作 者：胡春元
ISBN ：9787806848531
定 价：28.00 元
出版社：大连出版社
出版时间：2010年02月
开 本：16开
[size=5]内容简介
[/size]《审计案例源于中国证券市场》系统总结了我国证券市场建立以来的十二个典型的审计案例。其中每一个案例的发生，都对我国审计理论界与实务界产生了举足轻重的影响。《审计案例源于中国证券市场》针对这些审计案例，研究其历史背景、发生的原因并总结其经验教训，能使我们汲取一些有益的经验教训，从而可以少走弯路，少犯许多重复的错误。
[size=5]作者简介
[/size]胡春元，1969年出生于福建。1991年毕业于西安交通大学，获经济学（会计）学士学位；1994年毕业于厦门大学，获经济学（会计）硕士学位；1997年在上海财经大学获经济学（会计）博士学位，师从著名会计学家徐政旦教授。1991年以来先后在厦门大学会计师事务所、厦门会计师事务所、深圳大华天诚会计师事务所、立信大华会计师事务所有限公司从事审计与管理咨询工作。1993年全科通过全国注册会计师资格考试，1996年获准成为中国注册会计师，1999年获准成为具有证券、期货执业资格的注册会计师。
[size=5]图书目录
[/size]第一章 深圳原野实业股份有限公司审计案例/1
第二章 海南民源现代农业发展股份有限公司审计案例/17
第三章 成都红光实业股份有限公司审计案例/38
第四章 吉林通海高科技股份有限公司审计案例/60
第五章 江苏三山实业股份有限公司审计案例/73
第六章 石家庄宝石电子玻璃股份有限公司审计案例/86
第七章 重庆渝港钛白粉股份有限公司审计案例/101
第八章 湖北幸福(集团)实业股份有限公司审计案例/113
第九章 广夏(银川)实业股份有限公司审计案例/131
第十章 东北制药集团股份有限公司审计案例/151
第十一章 郑州百文股份有限公司审计案例/161
第十二章 广东科龙电器集团股份有限公司审计案例/174
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开放分类:审计、案例、国外审计诉讼
贡献人:竹林茶香、 2015wf
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