视野百科
知识点 >> 银行存款
银行存款
一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构
的各种款项。银行汇票
存款、银行本票
存款、信用卡
存款、信用证
保证金存款、存出投资款、外埠存款
等，在“其他货币资金
”科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金
”、“应收账款
”等科目；减少银行存款做相反的会计分录
。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账
”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账
”应定期与“银行[url]对账
单[/url]”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账
单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表
”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
开放分类:财务会计、会计科目
贡献人:飞草
© 中国会计视野网站