视野百科
知识点 >> 代理业务负债
2314 代理业务负债
一、本科目核算企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金
、受托贷款资金
等。企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为“2314 受托代销商品款
”科目。
二、本科目可按委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算。
三、代理业务负债
的主要账务处理。
（一）企业收到的代理业务款项，借记“银行存款”、“存放中央银行款项
”、“吸收存款
”等科目，贷记本科目。定期或在合同到期与委托客户进行结算，按合同约定比例计算代理业务资产
收益，结转已实现未结算损益，借记“代理业务资产
——已实现未结算损益”科目，按属于委托客户的收益，贷记本科目，按属于企业的收益，贷记“手续费及佣金收入
”科目。按规定划转、核销或退还代理业务资金，借记本科目，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项
”、“吸收存款
”等科目。
（二）收到受托代销的商品，按约定的价格，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目。售出受托代销商品后，按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“受托代销商品”科目。计算代销手续费等收入，借记“受托代销商品款”科目，贷记“其他业务收入
”科目。结清代销商品款时，借记“受托代销商品款”科目，贷记“银行存款”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业收到的代理业务资金。
开放分类:财务会计、会计科目
贡献人:飞草
© 中国会计视野网站